Test: Ley General Tributaria

El presupuesto fijado por ley cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principalLa base sobre la que se aplica el tipo de gravamenEl acto de liquidación del tributoEl momento del pago del impuesto

Art. 20.1 LGT: «El hecho imponible es el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal».

3 años4 años5 años10 años

Art. 66 LGT: prescribirán a los 4 años: el derecho de la Administración a determinar la deuda, a exigir el pago, a solicitar devoluciones, y a obtener reembolsos.

Impuestos y tasasImpuestos directos e indirectosTasas, contribuciones especiales e impuestosTributos estatales, autonómicos y locales

Art. 2.2 LGT: los tributos se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos.

La cantidad total de ingresosLa base imponible menos las reducciones establecidas por leyEl tipo impositivo aplicableLa cuota tributaria final

Art. 54 LGT: la base liquidable es la magnitud resultante de practicar en la base imponible las reducciones establecidas por la ley.

Leves, graves y muy gravesMenores y mayoresSimples y cualificadasAdministrativas y penales

Arts. 191-206 LGT: las infracciones tributarias se clasifican en leves, graves y muy graves, según la cuantía defraudada y la utilización de medios fraudulentos.

Las personas físicas con residencia habitual en EspañaTodas las personas físicas y jurídicasSolo los trabajadores por cuenta ajenaLos contribuyentes con rentas superiores al SMI

Art. 8 LIRPF (Ley 35/2006): son contribuyentes del IRPF las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español. Los no residentes tributan por el IRNR.

18%21%23%20%

Art. 90 LIVA (Ley 37/1992): tipo general 21%. Tipo reducido: 10%. Tipo superreducido: 4%. Operaciones exentas: sanidad, educación, seguros (art. 20 LIVA).

Impuesto indirecto sobre ventasImpuesto directo que grava la renta de las personas jurídicasTasa por constitución de sociedadesImpuesto sobre el patrimonio de las empresas

Art. 1 LIS (Ley 27/2014): impuesto directo de carácter personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas. Tipo general: 25% (art. 29 LIS).

Enero-febreroAbril-junio del año siguiente al devengoJulio-septiembreTodo el año siguiente

La campaña de Renta se realiza entre abril y junio del año siguiente al período impositivo. El IRPF se devenga el 31 de diciembre de cada año (art. 12 LIRPF).

Proporcionalidad y legalidadEficacia y eficienciaCapacidad económica, igualdad, progresividad y no confiscatoriedadGeneralidad y neutralidad

Art. 31.1 CE: «Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio».